Можно ли гражданину уменьшить сумму налога на доходы или вернуть излишне взысканный налог? Краткая и нужная информация о существующих налоговых вычетах.

Часть 2. Социальный вычет на образование

В предыдущей статье мы рассказали про налоговые вычеты при покупке квартиры (дома, земельного участка), которые положены физическим лицам. Но государство поощряет и тех, кто несет расходы на свое образование и образование детей, братьев и сестер. Государство вернет налог или уменьшит его сумму на эти расходы, но с определёнными ограничениями. Давайте разберемся.

Кто вправе получить социальный вычет на обучение?

Налогоплательщик вправе получить вычет, если он оплатил:

• свое обучение;
• обучение своих детей (или подопечных, если налогоплательщик является опекуном или попечителем);
• обучение братьев и сестер (в том числе неполнородных).

Вычет расходов, потраченных на обучение, можно получить при обучении в тех образовательных организациях, которые имеют лицензию на право осуществления образовательной деятельности. Такие лицензии могут быть у государственных или муниципальных организаций (школы, колледжи, ВУЗы), а также у частных (например, спортивные, танцевальные и музыкальные школы, кружки и секции).

Вычет также можно получить при оплате обучения у индивидуального предпринимателя. Если такой предприниматель привлекает к обучению других педагогических работников, он должен иметь лицензию. В ином случае, нужно проверить, есть ли в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) сведения об осуществлении образовательной деятельности таким предпринимателем.

Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска.

Платим на свое обучение, обучение братьев и сестер

Если Вы оплачиваете свою собственное обучение – например, обучение в ВУЗе или на курсах английского языка, то форма обучения не имеет значения. Принять расходы можно, если Вы учитесь на очной, очно-заочной, заочной форме. Учиться можно в любом возрасте. А вот расходы на обучение супруга принять к вычету нельзя.

Если платите за обучение братьев и сестер (в том числе неполнородных), им должно быть на момент оплаты не более 24 лет. И учиться они должны только на очной форме обучения.

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб.

Платим за обучение детей и подопечных

Довольно часто приходится платить за обучение детей, ведь не все могут попасть в список студентов, обучающихся на бюджете. Кроме этого, родители часто платят за обучение ребенка в кружках и секциях. Принять расходы, потраченные на обучение ребенка, можно, но есть особые условия:

Первое: ребенок должен учиться на очной форме обучения или учиться дистанционно;

Второе: ребенку должно быть не более 24 лет;

Третье: подопечному должно быть не более 18 лет, а бывшему подопечному не более 24 лет.

К сожалению, если нужно платить за обучение внуков и племянников, принять такие расходы к вычету нельзя. Также нельзя принять к вычету те расходы, которые были компенсированы средствами материнского капитала.

Максимальная сумма вычета ограничена и составляет 50 000 руб. за год на каждого ребенка.

Пример

У гражданина К. двое детей. Он оплатил обучение детей в спортивной секции за 2019 год в сумме 120 000 рублей (по 60 000 рублей за каждого ребенка). Гражданин К. вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка).

 Документы для получения вычета

Налогоплательщику нужно подтвердить документами расходы, потраченные на обучение, и соблюдение условий для получения вычета.

Если Вы платите за свое обучение, то потребуется:

1) копия договора на обучение (в случае заключения);

2) копия лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;

3) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если Вы оплатили детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

1) копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося -например, копия свидетельства о рождении;

2) документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения, выписка из локальных документов или копия документа о предоставлении образовательных услуг по очной форме;

3) копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если оплатили обучение подопечных.

Как оформить вычет на обучение?

Есть два способа оформления и получения вычета по расходам на обучение. Первый: оформить и получить его у работодателя. Второй – получить его при подаче налоговой декларации в налоговой инспекции.

Получение вычета у работодателя

Получить вычет у работодателя можно до окончания календарного года, в котором была произведена оплаты за обучение. Для этого, нужно написать заявление в компанию, где работаете и приложить к нему уведомление о подтверждении права на вычет, выданный предварительно налоговой инспекцией.

Получить от налоговой инспекции уведомление о праве на вычет можно путем подачи заявления о праве на социальный вычет. Заявление подается либо лично в налоговую инспекцию по месту жительства, либо оформляется через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. К заявлению нужно приложить подтверждающие документы, о чем мы писали выше.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов.

Бухгалтер компании-работодателя должен предоставить вам вычет, начиная с того месяца, в котором Вы обратились к нему с заявлением. Если компания удержала налог с заработной платы сотрудникам без учета вычета, она обязан вернуть ему сумму излишне удержанного налога. Для этого достаточно подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного налога, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты.

Не позднее 3 месяцев со дня получения заявления, работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму налога. Если компания не смогла предоставить вычет в полной сумме, то можно за остатком вычета обратиться далее в налоговую инспекцию.

Получение вычета в налоговой инспекции

В налоговой инспекции вычет оформляется по окончании календарного года, в котором были произведены расходы на оплату обучения. Для получения вычета нужно заполнить налоговую декларацию и приложить к ней подтверждающие документы, справку 2-НДФЛ от работодателя (если работаете), и если сумма удержанного налога будет более суммы налога с учетом вычета, то дополнительно заявление о возврате налога.

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили обучение. Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение.

Декларацию можно подать в бумажной форме непосредственно в налоговый орган или через МФЦ (лично или через представителя); а также путем отправки по адресу налоговой инспекции почтовым отправлением с описью вложения. Также декларацию можно подать в электронной форме через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Налоговый орган не позднее трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводет камеральную проверку и примет решение о возврате налога или об отказе в возврате. Сумма переплаты подлежит возврату на банковский счет налогоплательщика в течение месяца дня принятия решения о возврате налога

Продолжение следует. Следите за нашими публикациями.

Бельфор имеет успешный опыт подготовки налоговых деклараций для физических лиц. Обращайтесь, мы поможем получить законные социальные вычеты по налогу на доходы!