Довольно часто клиенты задают нам вопрос, нужно ли платить налог при продаже квартиры, полученной по наследству.
Когда наследник не будет платить налог и подавать налоговую декларацию?
- 1 случай: Если с даты смерти наследодателя до даты продажи квартиры прошло более 3 лет
- 2 случай: Если квартира была в общей совместной (или долевой) собственности супругов
Срок владения квартирой для пережившего супруга при этом исчисляется с даты первоначального оформления права собственности, а не с даты смерти наследодателя. Поэтому, если квартира была куплена супругами до 2019 года, а продана в 2022 году, наследник не обязан платить налог.
- 3 случай: Если квартира была в долевой собственности у близких родственников (например, у брата и сестры)
Срок владения квартирой для пережившего собственника также исчисляется с даты первоначального оформления его прав собственности на его долю в квартире, а не с даты смерти наследодателя – близкого родственника, доля которого перешла по наследству.
- 4 случай: Наследник не будет платить налог независимо от срока владения квартирой, если:
- он имеет семью с двумя и более детьми до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок является студентом очной формы обучения) или сам является несовершеннолетним ребенком такой семьи;
- полученная по наследству квартира на дату продажи для наследника является единственной или его доля в другом жилье не превышает 50%;
- кадастровая стоимость продаваемой квартиры не превышает 50 млн руб.;
- до 30 апреля 2023 года наследник или члены его семьи приобретут в собственность другое жилье большей площади или кадастровой стоимости, чем проданное.
В иных случаях, если с даты смерти наследодателя до даты продажи прошло менее 3 лет, наследникам-продавцам необходимо обязательно подать налоговую декларацию.
При расчете налога можно уменьшить сумму полученного дохода на 1 млн руб. (налоговый вычет).
А если сохранились документы, подтверждающие расходы наследодателя на покупку квартиры (договор, платежные документы), то вместо налогового вычета наследник вправе уменьшить полученный доход на сумму таких расходов, и с полученной разницы уже заплатить налог по ставке 13%.
Остались вопросы, обращайтесь! Мы помогаем нашим клиентам решать налоговые и иные юридические вопросы.