Вкладчикам придется заплатить налог за проценты, полученные по вкладам и счетам в банках. Впервые это сделать придется по процентам, полученным в 2023 году. Уже в феврале 2024 года проверить данные о начисленных процентах по всем вкладам можно в личном кабинете налогоплательщика. Плательщиками налога являются все категории физических лиц, освобождения от налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков, таких как пенсионеры или многодетные семьи, не предусмотрено.

Сам налог посчитает налоговая служба. Каковы правила расчета?

Все процентные доходы по всем вкладам и остаткам по счетам, полученные налогоплательщиком в 2023 году, будут суммироваться.

Не имеет значения дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке, а также периодичность выплаты процентов по вкладу. Все проценты учитываются по факту их получения в 2023 году..

Если по условиям договора проценты зачисляются в счет пополнения того же вклада, то доход в виде таких процентов учитывается. А вот проценты, возвращенные банку вкладчиком в связи с досрочным получением вклада, в расчет не включаются.

Из полученной суммы всех процентов налоговая инспекция вычтет сумму, равную произведению 1 млн руб на максимальную ключевую ставку Банка России, которая была на 1-е число любого месяца 2023 года. В октябре 2023 года ставка составляет 15%, если не будет повышения до конца года, то максимальный вычет составит 150 000 рублей (1000000 х 15%). При повышении ставки до конца года сумма вычета увеличится.

Не включаются в доход:

· проценты, начисленные по рублевым вкладам, ставка по которым в течение 2023 года не превышает 1 % годовых,

· проценты, начисленные по счетам эскроу.

А вот проценты по вкладам в иностранной валюте будут облагаться налогом вне зависимости от процентной ставки. Такие проценты пересчитываются в рубли по официальному обменному курсу Банка России, установленному на день их фактического поступления на счет (вклад). При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, налогообложению не подлежит.

Покажем на примере, как будет рассчитываться налог (дата пересчета и ключевая ставка на 27 октября 2023 года):

У гражданина есть 3 вклада в двух банках. Один вклад на сумму 1 200 000 руб. под 6,5% годовых, а второй на сумму 3 500 000 руб. – под 8% годовых, и валютный вклад на сумму 500 000 USD под 1% годовых. Процентный доход:

по первому вкладу за 2023 год составил 78 000 руб.,

по второму вкладу – 280 000 руб.

по валютному вкладу – 5000 USD курс на 27.10.2023 – 93,52руб/USD = 467 600 руб

Сумма всех процентных доходов: 78 000 руб. + 280 000 руб. + 467 600 руб = 825 600 руб.

Необлагаемый процентный доход — 150 000 руб. (1 000 000 руб. × 15 %)

НДФЛ к уплате с суммы процентов составит (825 600 руб. – 150 000 руб.) х 13% = 87 828 руб.

Налоговая служба самостоятельно рассчитает налог на процентные доходы. Для этого она получит от российских банков данные о выплаченных ими в 2023 году процентах в пользу вкладчиков и держателей текущих счетов. Вкладчикам не надо будет подавать налоговую декларацию, вместо этого налоговая инспекция направит им налоговое уведомление о рассчитанном налоге осенью 2024 года. Налог нужно будет заплатить до 1 декабря 2024 года.