Можно ли гражданину уменьшить сумму налога на доходы или вернуть излишне взысканный налог? Краткая и нужная информация о существующих налоговых вычетах.

Часть 1. Имущественный вычет при покупке квартиры (дома, земли)

Мы провели небольшой опрос среди физических лиц и выяснили, что большинство не знает о том, что можно вернуть излишне уплаченный налог или уменьшить его сумму к уплате, причем сделать это возможно на законных основаниях. Существующее налоговое законодательство дает право физическому лицу получить налоговый вычет при покупке квартиры, получении образования, лечении и покупке лекарств, и даже при инвестировании. Но есть определенные тонкости. Давайте разберемся подробнее.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет – это сумма денежных средств, которая уменьшает сумму налога, взимаемого с доходов физического лица. В ряде случаев, например, если налог был удержан работодателем с заработной платы, то налогоплательщик вправе вернуть деньги из бюджета.

Кому могут предоставить налоговый вычет?

По общему правилу, уменьшить сумму налога вправе только те физические лица, которые по итогам календарного года, признаются налоговыми резидентами России. И не важно, является ли такой налогоплательщик российским гражданином, иностранным лицом или лицом без гражданства.

Второе правило: у физического лица должен быть источник дохода (например, работа по найму, проценты по вкладу в банке, доходы от продажи имущества), с которых надо заплатить налог по ставке 13%.

Если у физического лица нет доходов, подлежащих налогообложению, то и вычетов ему не полагается. Кроме этого, не даются вычеты на доходы, полученные в виде дивидендов, выигрышей в лотереях и азартных играх, а также прибыли контролируемых иностранных компаний.

И наконец, не получат налоговые вычеты индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, патент или вмененный налог.

Имущественные вычеты в связи с покупкой квартиры

При покупке квартиры, земли, дома, строительстве дома и отделке жилья в новостройке можно получить возврат денежных средств в сумме до 260000 рублей. Правда это случится, если сумма уплаченного или планируемого к уплате налога по ставке 13% будет не менее такой суммы. В ином случае, если доходы небольшие, возвращать налог государство будет несколько лет.

Пример:

Гражданин Ф. работает топ-менеджером в банке. За 2019 год сумма его заработной платы составила 3000000 рублей. Банк удержал налог в сумме 390 000 руб. Гражданин Ф. купил в 2019 году квартиру за 2 500 000 руб.

            Максимальная сумма налогового вычета в связи покупкой квартиры – 2000000 руб. Чтобы получить налоговый вычет гражданин Ф. должен подать налоговую декларацию, в которой нужно отразить сумму полученного дохода от банка в виде заработной платы, а также сумму расходов, связанных с покупкой квартиры (для этого есть специальное приложение к налоговой декларации). К налоговой декларации необходимо приложить документы, подтверждающие фактические расходы на покупку квартиры (платежные документы, расписки продавца, договор купли-продажи), а также заявление о возврате налога. Сумма, которую государство вернет гражданину Ф. рассчитывается так:

Всего сумма доходов гражданина Ф. – 300000 руб.

Всего сумма налогового вычета: 200000 руб.

Налоговая база для расчета налога: 1000000 руб.

Сумма налога: 130 000 руб.

Удержано налоговым агентом (банком): 390 000 руб.

К возврату налогоплательщику: 260 000 руб.

Налоговую декларацию нужно подавать в ту налоговую инспекцию, которая обслуживает район, где живет налогоплательщик (по адресу его регистрации). После подачи налоговой декларации налоговый инспектор проведет ее проверку на предмет возможных ошибок и недостоверных данных, и если не будет никаких вопросов и уточнений, денежные средства государство вернет на тот счет, который будет указан в заявлении о возврате налога. Срок проверки – 3 месяца с даты подачи декларации, срок возврата налога 1 месяц с даты принятия налоговой инспекцией решения о возврате налога.

Имущественный налоговый вычет можно также получить и в рассрочку путем оформления его у работодателя. В этом случае, работнику нужно запросить у налоговой инспекции уведомление о праве на имущественный вычет, налоговая инспекция подтвердит правомерность суммы налогового вычета, далее надо подать заявление по месту работы, и в течение года работодатель не будет удерживать налог на доходы. Этот способ возврата налога удобен для тех, кто работает в стабильной компании. Единственный минус, уведомление о праве на налоговый вычет нужно получать ежегодно.

Пример

Гражданин К. работает менеджером в магазине и купил квартиру за 3000000 руб. Заработная плата гражданина К. – 50 000 руб. Ежемесячно, бухгалтер удержал бы из дохода гражданина К. – 6500 руб., и сумма полученной заработной платы была бы 43500 руб. Налоговая инспекция подтвердила, что максимальная сумма возвращаемого налога 260 000 руб. Бухгалтер не будет удерживать налог больше 3 лет работы гражданина К в магазине, до тех пор пока общая сумма налога не составит 260 000 руб.

Государство дает также право вернуть налог и тем, кто использует для покупки квартиры кредитные средства. Налогоплательщик вправе вернуть 13% от тех денежных сумм, которые он потратил на погашение процентов по ипотеке, но не более 390 000 руб. Без этого ограничения вернут налог в полной сумме уплаченных процентов тем ипотечникам, которые взяли кредит до 31 декабря 2013 года. Порядок получения вычета по процентам такой же, как и при покупке квартиры (единовременно при самостоятельной подаче налоговой декларации и в рассрочку у работодателя).

Имущественный вычет можно получить несколько раз в жизни каждого налогоплательщика за покупку нескольких объектов, но при одном условии – размер вычета по всем купленным объектам недвижимости в сумме не может превысить 260 000 руб. Налоговый вычет можно использовать в любой год, в котором у налогоплательщика есть доход, подлежащий налогообложению. Если Вы уже получили частично какую-то сумму вычета, остаток вычета можно получить в другом году.

Вместе с тем, государство не вернет налог, если квартира (дом,земля) была куплена у близких родственников, так называемых «взаимозависимых лиц»: супруга, родителей, детей, брата и сестры, опекуна и подопечного). Также не дадут вычет по тем суммам затрат на покупку квартиры, которые были получены ранее из бюджета: материнский капитал и военная ипотека.

Пенсионерские «тонкости» получения имущественного вычета

Пенсионеры также вправе получить имущественный вычет по расходам на покупку квартиры (дома, земли), они могут перенести сумму налогового вычета на предшествующие налоговые периоды. Но общий срок возврата налога не может превышать 3 лет.

Пример

Гражданин И. оформил пенсию в 2019 году. Он купил квартиру в 2017 году и заявил налоговый вычет в 2018 году. Налогоплательщик вправе в 2019 г. после оформления пенсии перенести остаток имущественного налогового вычета на 2017, 2016 и 2015 гг. (при условии наличия в этих периодах доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%) и вернуть уплаченные налоги за эти года. Для возврата налогов гражданину И. нужно подать налоговые декларации за 2017, 2016, 2015 годы, в которых указать сумму полученных доходов, сумму удержанного налога и сумму налога, подлежащего возврату.

Если сумма возвращаемых налогов будет меньше суммы налогового вычета, то неиспользованный остаток гражданин К. сможет получить только в случае дальнейшей работы или получения доходов, облагаемых по ставке 13%.

  Семейные «тонкости» получения налогового вычета

Покупка квартиры супругами

Довольно часто, квартиру покупают супруги, и при этом расходы по покупке может нести один из них, а собственность оформлена на другого. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет при покупке квартиры вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов при наличии у них доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Для получения вычета супруги должны подать налоговую декларацию.

Покупка квартиры для ребенка.

Довольно часто случается ситуация, когда родители покупают жилье для несовершеннолетнего ребенка. Налоговый кодекс позволяет родителю получить имущественный вычет за покупку такой квартиры (дома, земельного участка), но также не более 2000000 рублей в целом на родителя. При этом указанный вычет предоставляется родителям, а не их несовершеннолетним детям.

Повторное предоставление родителя такого налогового вычета не допускается.

А вот у ребенка право на имущественный вычет в будущем сохраняется. Если родитель до совершеннолетия ребенка приобрел для него в собственность квартиру и получил в связи с этим вычет по НДФЛ, в будущем ребенок не лишается права на получение имущественного вычета при приобретении другого жилья (Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 6-П)

Продолжение следует. Следите за нашими публикациями.

Бельфор имеет успешный опыт подготовки налоговых деклараций для физических лиц. Обращайтесь, мы поможем получить законные имущественные вычеты по налогу на доходы!