Налоговый вычет на лечение и покупку лекарств

06.04.2020

Часть 3. Налоговый вычет на лечение и покупку лекарств

Сегодня, как никогда, раньше мы заботимся о себе, обращаем внимание на здоровье своих родителей и детей. Мы оплачиваем услуги медицинских клиник, покупаем лекарства. Налоговое законодательство позволяет вернуть часть денег, потраченных на лечение и покупку лекарств, но на определенных условиях. Давайте разберемся.

Кто может воспользоваться налоговым вычетом?

Налоговый вычет на лечение вправе получить физлицо, которое оплатило медицинские услуги по лечению:

самого себя;
супруга;
родителей;
детей (в том числе усыновленных) и подопечных, при условии, что им не более 18 лет.

Вернуть налог можно также, если были потрачены денежные средства на покупку лекарств, назначенных по рецепту, который выписал врач, в том числе для членов семьи. А также денежные средства, уплаченные в виде страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования, заключенного в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Условия налогового вычета на оплату медицинских услуг

Вернуть налог можно по расходам, потраченным на лечение только в медицинских организациях, которые имеют лицензию на осуществление медицинской деятельности, полученную в России. Если вы лечились у индивидуального предпринимателя, то у него тоже должна быть подобная лицензия. Если такой лицензии нет, то расходы по таким услугам не возмещаются.

Другое важное ограничение – это вид медицинских услуг, расходы на оплату которых можно принять к вычету. Условно их можно разделить на 2 группы: дорогостоящее лечение и иное лечение, при условии, что медицинские услуги упомянуты в Перечне медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, которые утверждены постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

Будет ли та или иная услуга, считаться включенной в вышеупомянутых перечень, решает сама медицинская организация. Обязательным документом для получения вычета является специальная справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, оформленная по установленной форме, в которой типы лечения кодируются по цифре 2 – если это дорогостоящее лечение или по цифре 1 – если иное.

Суммы, потраченные на дорогостоящее лечение, не нормируются. Налоговый вычет предоставляется в размере всей суммы расходов, потраченных на такое лечение.

Условия налогового вычета на покупку лекарств

С 1 января 2019 года вернуть можно денежные средства, потраченные на покупку любого лекарства. Основное условие – лекарства должны быть назначены врачом и оплачены налогоплательщиком. Подтверждающими документами являются:

рецептурный бланк, оформленный медицинским работником,
платежные документы (кассовый чек) из аптеки, в которой было куплено лекарство.

Условия налогового вычета по расходам на уплату страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования

Вернуть суммы расходов на покупку полиса можно при наличии 2 обязательных условий. Первое: у страховой организации должна быть лицензия на страхование медицинских услуг, выданная в России. Второе: медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги по страховому полису, также должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Размер налогового вычета

А вот иные расходы – на недорогостоящее лечение, на лекарства и страхование ограничены максимальной суммой 120 000 руб в год.

Способы получения налогового вычета

Как и вычет на обучение, вычет на лечение (покупку лекарств и страхование) тоже можно получить у работодателя или в налоговой инспекции.

Главное – собрать все подтверждающие документы, а именно: копии платежных документов об оплате лечения, лекарств или страховых взносов — кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки о безналичном перечислении денег, рецептурный бланк на лекарства и др. Если вы оплачивали лечение, то дополнительно понадобятся:

1) копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;

2) копия лицензии медицинской организации или предпринимателя;

3) оригинал справки медицинской организации или индивидуального предпринимателя об оплате медицинских услуг;

4) копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, — если вы оплатили лечение членов своей семьи (например, копия свидетельства о рождении или свидетельства о браке).

Если вы уплачивали взносы по договорам ДМС, то потребуются:

1) копия заключенного договора страхования (страхового полиса);

2) копия лицензии страховой компании;

3)копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, — при уплате взносов за членов семьи.

Если вы хотите получить вычет у работодателя, то нужно предварительно попросить налоговую инспекцию по месту жительства выдать уведомление о подтверждении права на вычет. Сделать это можно путем подачи специального заявления как лично при посещении налоговой инспекции, так и электронно -через личный кабинет налогоплательщика. К заявлению нужно приложить документы, которые подтверждают расходы и право на вычет. Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов.

Вы можете получить налоговый вычет у работодателя до окончания календарного года, в котором оплатили лечение. Для этого нужно написать заявление в производльной форме работодателю и приложить к нему уведомление, выданное налоговым органом.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами. Если работодатель при выплате заработной платы удержал налог без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога.

Для возврата налога нужно подать заявление в бухгалтерию. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления. Если компания не смогла предоставить вычет в полной сумме, то можно за остатком вычета обратиться далее в налоговую инспекцию.

В налоговой инспекции вычет оформляется по окончании календарного года, в котором были произведены расходы на оплату лечения. Для получения вычета нужно заполнить налоговую декларацию и приложить к ней подтверждающие документы, справку 2-НДФЛ от работодателя (если работаете), и если сумма удержанного налога будет более суммы налога с учетом вычета, то дополнительно заявление о возврате налога.

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили лечение. Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили лечение.

Декларацию можно подать в бумажной форме непосредственно в налоговый орган или через МФЦ (лично или через представителя); а также путем отправки по адресу налоговой инспекции почтовым отправлением с описью вложения. Также декларацию можно подать в электронной форме через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Налоговый орган не позднее трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проведет камеральную проверку и примет решение о возврате налога или об отказе в возврате. Сумма переплаты подлежит возврату на банковский счет налогоплательщика в течение месяца дня принятия решения о возврате налога

Бельфор имеет успешный опыт подготовки налоговых деклараций для физических лиц. Обращайтесь, мы поможем получить законные социальные вычеты по налогу на доходы!