Имущественные налоги при получении наследства

В одной из предыдущих статей мы рассказывали о налогах на доходы, про которые следует знать наследникам. Сегодня расскажем об имущественных налогах при получении наследства.

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество, в том числе на любое недвижимое имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием, наследственным договором или законом.

В соответствии с налоговым законодательством собственники земельных участков являются налогоплательщиками земельного налога, а при наличии в собственности иного недвижимого имущества – коттеджа, садового дома и гаража – налога на имущество.

Наследнику, получающему в наследство недвижимость, необходимо знать, что у него налоговые обязательства по земельному налогу и налогу на имущество возникнут с даты открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя, независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество.

Дата, с которой начисляется налог на имущество физических лиц, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца.

Ставки налога и налоговые льготы устанавливаются региональными и федеральным законами. Например, существует федеральная льгота для пенсионеров и предпенсионеров (женщин старше 55 лет и мужчин старше 60). Льгота освобождает от налога на имущество один дом, одну квартиру или комнату и один гараж, а по земельному налогу 6 соток земли. Если же предпенсионер (или пенсионер) будет владеть несколькими объектами одного вида (например, двумя квартирами), то льгота будет автоматически применена на тот объект, сумма налога по которому выше. На другие объекты этого же вида налог будет насчитан в обычном порядке. Узнать, какие именно еще льготы положены наследнику можно на сайте налоговой службы.

Налоговая инспекция обязана присылать наследнику уведомление на уплату налогов до 1 декабря каждого года (если у наследника нет льгот, освобождающих его от уплаты налога). Если у наследника есть личный кабинет налогоплательщика, то уведомление направят в электронном виде, в иных случаях — по почтовому адресу наследника, известному налоговой службе.

Если наследник не получил такое уведомление после вступления в наследство, ему необходимо сообщить в инспекцию о доставшихся в наследство объектах налогообложения с приложением копий правоустанавливающих документов на такие объекты недвижимости. Подать такое сообщение в налоговую инспекцию возможно через МФЦ.

Заплатить налоги можно по уведомлению от налоговой службы, а также и единым платежом в счет налогов, просто перечислив расчетную сумму за все имущественные налоги на казначейский счет. Налоговая инспекция самостоятельно зачтет все необходимые платежи и распределит между бюджетами.

Обратите внимание! Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Это правило касается и долгов по имущественным налогам, которые не уплатил в срок наследодатель. Задолженность по этим налогам погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя. Избежать оплаты налоговых долгов можно только одним способом — отказаться от наследства целиком.

Продолжение следует. Следите за нашими публикациями. Пишите и задавайте нам вопросы! Мы будем рады ответить на них.

Наталья Кудишина

Налоговый консультант ООО «Бельфор»