Криптовалюта: как физическому лицу заплатить налог на доходы?

Покупка и продажа цифровых активов прочно вошли в жизнь инвесторов-физических лиц. Нам часто задают вопрос: а надо ли платить налог с продажи криптовалюты и если да, то как правильно его рассчитать?

Cразу оговоримся: пока порядок налогообложения доходов граждан при совершении операций с криптовалютой не установлен законом. Но Министерство финансов РФ и ФНС России неоднократно разъясняли, что такие доходы физического лица не освобождены от налога (Письмо Минфина России от 26.09.2019 N 03-04-05/74126, Письмо ФНС России от 04.06.2018 N БС-4-11/10685). Чиновники считают криптовалюту имуществом и полагают, что режим налогообложения должен быть таким же, как со сделками с имуществом.

Но все ли так просто? Инвесторы могут продавать и покупать цифровые активы, обменивать их, дарить и даже передавать по наследству. Все ли операции с криптовалютой попадают под налог на доходы физических лиц?

Разберемся.

При продаже криптовалюты за рубли, доллары, евро, вся полученная сумма является доходом физического лица, облагаемого налогом. Доход от продажи, полученный в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, на дату получения денежных средств.

Инвестор имеет право уменьшить доход только на сумму документально подтвержденных расходов. А для этого у физического лица на руках должен быть договор или чек, подтверждающие расходы на покупку криптовалюты. Некоторые платформы, на которых продается и покупается криптовалюта представляют электронные чеки. Разумно вести таблицу, фиксирующую даты покупки-продажи, суммы расходов и доходов. При расчете налога учитывается курс покупки и продажи криптовалюты: например: купили монеты по курсу 60 руб/доллар, а продали при курсе 65 руб/доллар.

Необходимо помнить, при покупке биткойнов с рук или через анонимные обменники вы вряд ли получите документы, подтверждающие ваши расходы. Таким обозом, налогом будет облагаться весь полученный доход.

Часто бывает, что инвестор обменивает одну криптовалюту на другую. Если обмен произошел в количестве одна к одной равной стоимости, то это простая товарообменная операция, и налога здесь нет. Если стоимость у активов разная, то положительная разница в стоимости обмениваемых цифровых активов облагается налогом.

Криптовалюту можно подарить другому физическому лицу – налога не будет ни для дарителя, ни для одаряемого. То же самое и в случае принятия наследства. Получение цифровых активов наследником не облагается налогом.

Налоговая декларация подается физическим лицом 1 раз в год в срок до 30 апреля в налоговую инспекцию по месту жительства. Заполнить ее и подать можно в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика-физического лица на сайте nalog.ru. Декларацию можно подать и в бумажной форме при личном визите в МФЦ или в саму инспекцию или отправить по почте.

Обычная ставка налога – 13%, но если доход в 2021 году превысит 5 млн руб., придется заплатить 650 000 руб. и дополнительно еще 2% с суммы, превышающей 5 млн руб.

Налог за операции с криптовалютой нужно заплатить до 15 июля. За неуплату налога взимается штраф – 20% от неуплаченной вовремя суммы и пени за просрочку платежа. За уклонение от налогов в крупном размере гражданина могут привлечь к уголовной ответственности.

На сегодняшний день в первом чтении принят законопроект, уточняющий налоговое законодательство в части налогообложения доходов от цифровых валют, согласно которому, цифровая валюта будет признаваться имуществом. Кроме этого, дополнительно к налоговой декларации физические лица будут обязаны ежегодно подавать в налоговую инспекцию специальный отчет о своих сделках с криптовалютой, аналогичный отчету о счетах в иностранных банках, а российские банки сообщать в ФНС о сделках клиентов с криптовалютой.

Сдавать отчет по криптовалюте нужно будет в случае, если сумма сделок за год превысит 600 тысяч руб. Предполагается, что первая отчетность будет по сделкам, совершенным в 2021 году. За неподачу отчета будет введена административная и уголовная ответственность.

Надеемся, что эта информация будет Вам полезна! Обращайтесь к нам, мы поможем подготовить налоговую декларацию за 2021 год!

Наталья Кудишина

Старший налоговый консультант компании «Бельфор»