Сегодня любой человек: и стар, и млад вправе завести свой блог. Зачастую такая деятельность приносит человеку доходы. А там, где есть доход, то не дремлет и налоговая. Уже не новость, что инспекторы охотятся за кулинарами, массажистами, репетиторами.
Откуда блогер может получить доход?
- вознаграждение от онлайн-платформы за ведение блога и привлечение трафика;
- вознаграждение от подписчиков, в том числе за премиум-подписку;
- вознаграждение за рекламу, которая крутится в блоге, получение призов от рекламодателя.
За получение доходов нужно платить налоги, и блогер вправе выбрать один из нескольких режимов налогообложения, который будет подходить именно ему, а именно:
1. Для начинающего блогера и тем, кто получает небольшие доходы (до 2,4 млн руб. в год), подойдет уплата налога на профессиональный доход:
- 4% — если доход получается от физического лица и
- 6% — если плательщиком является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.
Иных налогов блогер платить не должен, подавать отчетность тоже не нужно.
Чтобы платить такой налог, необходимо быть в статусе самозанятого. Регистрация в качестве самозанятого осуществляется с использованием приложения «Мой налог», установить которое можно на планшет или телефон. При первичной регистрации самозанятому предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Приложение помогает вести учет доходов, формирует чеки. Сумму налога рассчитывает сама налоговая инспекция по итогам каждого месяца. Отсутствие дохода в течение года не влечет за собой никаких налоговых обязательств и не требует уплаты никаких фиксированных платежей в бюджет.
2. Для блогеров, кто получает в год доход в размере более, чем 2,4 млн руб., лучше всего подойдет уплата налога по упрощенной системе налогообложения: 6% с получаемого дохода. Для этого блогеру надо зарегистрировать себя в налоговой инспекции как индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». Сделать это можно как онлайн – на сайте налоговой службы, так и через нотариуса или в МФЦ. При регистрации нужно выбрать код деятельности (ОКВЭД), например:
- 73.12 «Представление в средствах массовой информации» (для блогеров, получающих основной доход от размещения рекламы);
- 85.41.9 «Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки» (для блогеров, деятельность которых связана с проведением различных обучающих семинаров);
- 90.0 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений» (для блогеров, ориентированных на демонстрацию результатов собственной творческой деятельности).
Блогеры — индивидуальные предприниматели обязаны самостоятельно рассчитывать и платить налог каждый квартал не позднее, чем через 25 дней после его окончания. Они ежегодно до 30 апреля подают налоговую декларацию. Кроме этого, такие блогеры обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за себя, независимо от суммы полученных доходов, и сдавать отчетность в Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Общая сумма страховых взносов в 2022 году составляет 40 874 руб., если доход не превышает 300 000 руб., и дополнительно в Пенсионный фонд платится 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не более 259 584 руб.
3. Если блогер не зарегистрирован как самозанятый или индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, то он обязан платить налог на доходы физических лиц. Обязанность уплаты налога со всех полученных доходов лежит на блогерах – налоговых резидентах РФ, то есть тех, кто проживает в России более 183 дней в году.
Если источником доходов выступает российская компания-рекламодатель или индивидуальный предприниматель, то именно она обязана посчитать, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы за блогера. Доходы, получаемые блогером от частных лиц и зарубежных партнеров, он должен самостоятельно задекларировать, а также рассчитать и уплатить в бюджет налог не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Ставка налога 13% — если доходы не превышают 5 млн руб., и 15% — в случае превышения.
Блогерам не стоит скрывать свои доходы – налоговая инспекция сейчас получает выписки по счетам физических лиц не только от российских, но и от зарубежных банков. За уклонение от уплаты налога взимают штрафы до 40% от незадекларированного дохода, а если накоплена задолженность более 2.7 млн руб., то блогеру грозит и уголовная ответственность.
Бельфор знает, как правильно вести бизнес блогерам, как защитить их права, в том числе интеллектуальные, мы поможем оформить ведение бизнеса, подготовим налоговые декларации и расчеты, зарегистрируем товарные знаки, а также окажем иную юридическую поддержку вашей деятельности.
Обращайтесь к нам!