Недавно один из наших клиентов получил уведомление от налоговой инспекции, в котором контролеры попросили объяснить, почему при продаже квартиры не был уплачен налог и не была подана налоговая декларация. Мы объяснили ему, что сведения о смене владельца квартиры из госреестра налоговики получают ежегодно. На основании полученных данных налоговая инспекция проверяет, подал ли продавец налоговую декларацию, и, если нет, запрашивает у него пояснения.

В какие сроки надо ответить на требование налоговой о предоставлении пояснений?

Ответить на требование налоговой инспекции физическому лицу нужно в письменной форме в течение 5 дней с даты получения соответствующего запроса. Направить пояснения можно по почте, лично сдать в налоговую инспекцию или отправить через личный кабинет.

Какие документы приложить в рамках предоставления пояснения в налоговую?

Если доход от продажи квартиры освобожден от налога: например, прошло 3 года с даты получения продавцом квартиры в дар, по наследству или после приватизации, или 5 лет в иных случаях, то ему достаточно приложить подтверждающие документы – никаких налоговых последствий и штрафов не будет.

В ином случае продавец может пояснить, что у него есть подтвержденные расходы на покупку квартиры, приложить соответствующие платежные документы и договоры, которые подтверждают полученные доходы и расходы. Тогда налоговая инспекция сама рассчитает продавцу налог, который придется заплатить, и дополнительно оштрафует его за нарушение срока подачи налоговой декларации (5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, начиная с 30 апреля, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей).

Непредоставление пояснений по налоговой декларации. Санкции

Если продавец квартиры не ответит на требование и/или не предоставит документы, налоговый орган рассчитает ему налог на доходы самостоятельно. Основой для расчета налога станет вмененный доход, равный 0,7% от кадастровой стоимости квартиры. Расчетную сумму дохода налоговики уменьшат на 1 млн руб.

В этом случае продавец квартиры получит штрафы:

1) за нарушение срока подачи налоговой декларации – 5 процентов от не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц, начиная с 30 апреля, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей;

2) за нарушение срока уплаты налога – 20% от начисленного налога;

3) за непредставление пояснений по направленному требованию – 1000 руб.

Предоставление пояснений в ФНС. Альтернатива

Вместо ответа на требование продавец квартиры вправе подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. При заполнении декларации продавцу нужно сравнить сумму своего дохода по сделке купли-продажи квартиры с расчетной суммой – 0.7% от кадастровой стоимости квартиры. Большая величина является вмененным доходом, с которого нужно заплатить налог. Продавец вправе уменьшить фактически полученный доход от продажи на сумму документально подтвержденных расходов или на 1 млн руб.

После проверки поданной налоговой декларации налоговая инспекция вправе начислить пени и оштрафовать продавца за нарушение срока подачи налоговой декларации и за нарушение срока уплаты налога.

Налоговый консультант «Бельфор» помогает клиентам в общении с налоговой инспекцией.

Мы составляем налоговые декларации, готовим ответы в налоговую на требование о предоставлении пояснений, а также оказываем иные налоговые услуги физическим и юридическим лицам. Грамотное декларирование полученных доходов физическими лицами – залог спокойной жизни без штрафов и претензий.

Заказать подготовку налоговой декларации и другие налоговые услуги можно по телефону +7 (495) 540 02 00.